独立承包商与雇员:你是哪一个?

独立承包商与雇员:如何分辨你是谁

白人男子,带着工具带
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希尔街工作室/盖蒂图片

做一个 独立的承包商 或者员工可能会对你的加拿大所得税产生巨大影响, 尤其是当你认为自己是承包商的时候 加拿大税务署 (CRA)决定你不是在你已经提交了几份纳税申报单之后.

CRA使用特定的标准来确定哪个是哪个, 你可以采取措施来保护你作为独立承包商的地位,如果你了解它们以及如何实施它们.

最大的 税收优势 对于一个独立的承包商来说是有潜力的 减税 这是员工无法获得的. 一个个体经营者一般可以扣除所有合理的费用 营业费用.

雇主喜欢雇佣独立承包商

从365Asia手机的角度来看, 雇佣一个承包商比雇佣一个员工要好得多,因为这意味着更少的文书工作和责任.

承包商 不要接受福利或养老金. 他们必须自己支付 加拿大养老金计划CPP/QPP 贡献. 365Asia手机不需要为他们提供健康保险, 人寿保险, 以及其他普通的员工福利——所有这些都增加了他们的成本.

使用独立承包商的公司不需要做工资,工资中包含预提 所得税 并缴纳就业保险(EI).

假定承包商精通所提供的服务,因此不需要付费培训.

雇佣合同工而不是全职员工让公司在应对业务的起起落落时拥有更大的灵活性, 降低他们的整体劳动力成本,帮助他们更好地管理现金流.

当承包商实际上是雇员时

如果一家365Asia手机雇佣了一个后来被确定为雇员的承包商,那么它可能会在财务上蒙受巨大损失. 雇主将不得不缴纳未缴纳的税款,甚至可能面临罚款和利息. 所有CPP和EI的保费都必须支付.

对于承包商,必须偿还前几年申请的业务费用扣除. 这可能会产生灾难性的财务影响,如果个人在前几年申请的扣除额最终都被CRA否决. 这可能是 big 税单.

确定身份的四点测试

员工关系和业务关系是不断变化的灰色地带, 所以保护你的独立承包商地位是很重要的. 作为承包商,你需要通过四点测试来确保自己的工作独立于雇主.

“四点检验”是CRA用来确定存在哪种关系的标准. 测试基于四个关键点:控制, 所有权的工具, 获利的机会和亏损的风险, 和集成.

点不. 1:控制

这里的首要问题是谁来管理这艘船. 雇主保留雇用或解雇雇员的权利, 确定雇员的工资或薪水, 并决定时间, 的地方, 以及工作的方式. 根据CRA:

“控制是一种能力, 权威, 或者是支付人对工人进行工作方式和工作内容控制的权利."

另一方面,一个承包商在 业务 关系决定了工作将如何进行, 所以重要的是你要保留决定在哪里的权利, 当, 如果你想成为一个独立的承包商,工作是如何完成的.

如果你能证明你是负责计划要完成的工作的人,你被认为是承包商的机会就会大得多, 选择工作时间, 决定要达到的标准.

点不. 2 .工具所有权

承包商自己提供工具似乎是显而易见的, 但在某些行业,员工也会提供这些服务. 想想油漆工和汽车修理工.

使用工具的成本是这个测试的一个更好的指标. 根据CRA:

“个体经营者通常会提供合同所需的工具和设备. 作为一个结果, 工人对工具和设备的所有权通常与商业关系联系在一起.”

另一个例子是 以家庭为基础的 使用自己的台式机/笔记本电脑和移动设备的IT工作者. 这将是自雇的象征.

点不. 3:获利机会或亏损风险

你的经济投入也决定了你是属于雇主/雇员关系还是商业关系.

如果你有机会,你就是个承包商 盈利,并承担因坏账、设备损坏、材料损坏或延误造成损失的风险. 如果你承担了运营成本,你就不是雇员了.

点不. 4:集成

雇员的工作是雇主业务不可分割的一部分. 相反, 由个体经营者执行的任务不太可能被纳入付款人的业务.

具体如何确定这种整合并没有明确规定. CRA的出版物似乎以概括的方式对待这一点.

“证明”集成到您自己的商业活动的一个明显的方法是拥有多个 客户. 只有一个客户的承包商很容易让其他人把他与客户的关系视为雇主/雇员——更不用说只有一个客户了 让你的小公司有被CRA宣布为个人服务公司的危险.

合并会让你成为承包商吗?

一些雇主似乎认为公司成立是独立承包商地位的“证明”,以至于他们只会和公司成立的承包商做生意. 可以想象,合并可以是证明承包商和雇主之间有一定关系的一个证据, 但这并不是商业关系的证据, 至少它自己不会.

你可能会被认为是 个人服务公司 失去了你的权利 小型365Asia手机扣除 和其他 标准业务扣除 如果你 合并 而是只为一个雇主工作.

如果您正在执行员工通常会执行的活动,那么这种情况尤其明显.

保障你的税务地位

一定要把你和每个雇主的关系写入合同中, 集中在这个四点测试的前三点.

“一份精心拟定的书面协议,列出各方的意图,可能会在其中一方后来改变主意,辩称这段关系不是原来的样子时提供一些保护。,“建议 安东尼·斯特劳森, CMA, LLB, BComm,在他的出版物, 雇员或独立承建商.

合同也将有助于避免被加拿大税务局重新归类.

Mr. 斯特劳森指出,这个问题并不完全清楚. 现在似乎有一种趋势,即对承包商和雇主之间的业务关系作出更灵活的解释, 但是,一个人究竟是独立承包人还是雇员的最终决定,将始终取决于每个案件的个别事实和情况.

底线

讨论这个问题 你的会计 或联系 加拿大税务署 如果你已经采取了措施,但仍然不确定自己到底是雇员还是独立承包商.