加拿大雇主应纳税的福利

加拿大税务署, L Tower condos 和 Sony Centre for the Performing Arts; Toronto, 安大略, 加拿大
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应税福利是提供给雇员的福利,雇主必须在每一时期将这些福利加到雇员的收入中,以确定收入总额,以进行来源税扣减.

加拿大税务局(CRA)将福利定义为为雇员(或雇员的近亲属)支付或提供的福利, 例如员工的配偶, 孩子, 或者兄弟姐妹)本质上属于个人的东西. 它可能以报销的形式出现, 零用钱, 或者免费使用财产, 货物, 或者你拥有的服务.

An 津贴 (或advance)是指在工资之外定期或一次性支付给员工的一笔钱,用于支付特定的预期费用. 当员工外出时,你可以每天为他们提供一定数量的食物, 例如.

A 报销 你是否支付给雇员一笔款项,以偿还他们在履行雇佣职责时所产生的开支. 在这种情况下,雇员会向你提供有关费用的收据。.

利益是否为365Asia手机所拥有财产的免费使用, 零用钱, 或报销, 作为加拿大雇主,你必须:

  1. 确定该福利是否应纳税
  2. 计算收益的价值
  3. 计算工资扣除
  4. 文件信息返回

例如, 如果你的公司为员工提供智能手机, 手机是一项应纳税的福利,其成本将相应地计入每位员工的收入.

如何判断一项福利是否需要纳税? 根据CRA, 如果一名员工获得了“一项可以用金钱衡量的经济利益”,并且是该利益的主要受益人, 这是一项应纳税的福利. (如果有疑问,请咨询加拿大税务局 福利和津贴按字母顺序索引.)

一般, 应纳税福利的价值被认为是其公平市场价值, 商品或服务在开放市场上的价格. (请注意,如果加拿大税务局要求,您必须能够支持您所分配的值.)你还必须包括一笔金额 销售税/ HST太平洋标准时间 按应纳税福利的价值计算(如适用). CRA的T4130 雇主指南-应税福利和津贴 有一个 收益表 它会告诉你哪些应纳税的福利需要包括销售税/ HST, 以及是否需要扣除加拿大养老金计划(CPP)和就业保险(EI).

一些应税福利和非应税福利的例子

  • 公司车辆 -如果员工将公司车辆用于与工作无关的目的,将被视为应税福利. 你必须保持 驾驶里程记录 适用于个人及商业用途,并计算相应的利益. 加拿大税务局(CRA)有一个 汽车福利在线计算器 为了这个目的.
  • 食宿 -提供给员工的免费或补贴的食宿属于应税福利,除非该员工临时在远程工作地点从事工作活动.
  • 移动电话 -因个人原因上网或使用手机,如果不超过基本福利所包括的费用,不被视为应税福利, 固定成本计划,. 否则, 个人用途的价值必须相应地计算并作为应税福利申报.
  • 儿童保健费用 除非在营业场所为所有员工提供很少或没有费用的儿童保育,否则这种福利是否应纳税.
  • 礼物 -现金礼品或礼品券被视为应税福利. Non-cash gifts 和 awards have special rules; see the 加拿大税务署's 关于礼物和奖励的规则非现金礼品及奖励政策.
  • 团体保险 雇主支付的保险费是一种应纳税的福利.
  • 过境通行证 -过境通行证是一项应纳税的福利,除非雇员在与过境有关的行业工作(如公共汽车), 火车, 或渡轮服务业务).
  • 停车 -如果没有足够的免费泊车位而雇主提供泊车位, 这是一项应纳税的福利(基于公平市场价值),除非雇员残疾或因业务需要经常使用车辆.
  • 医疗费用 -如果雇主每年提供指定数额的医疗费用,这是一种应纳税的福利. 然而,雇主支付的私人医疗、牙科或视力护理计划是 应纳税的收益.
  • -员工在餐厅就餐的补贴(员工支付合理的费用)不被视为应税福利. 因加班而提供的餐食或餐费津贴不应纳税,除非是经常发生的(见CRA's) 例子——加班吃饭或津贴).
  • 俱乐部及康乐设施 如果雇主支付或补贴会员或参加娱乐设施的费用,如健身房, 池, 高尔夫球场, 等. 这被认为是一项应纳税的福利. 但如果雇主为所有员工提供免费或补贴的现场设施, 这不是一项应纳税的福利. 的更多信息, 参阅CRA解释公告IT-470, 员工福利和 IT-148,娱乐设施和俱乐部会费.

加拿大税务局的 T4130: 雇主指南-应税福利和津贴 提供有关应课税福利的进一步详情, 计算工资扣除 以及填写信息申报表.

应税福利是否受CPP和EI扣除?

应纳税的福利和津贴可能受制于 加拿大养老金计划 (CPP)供款、就业保险(EI)保费及 所得税减免.

收益表 显示哪些应纳税的福利受CPP(加拿大养老金计划)和EI(就业保险)扣缴,以及你需要使用哪些代码在雇员的T4卡上报告它们.