如何计算折旧?

理解折旧方法

工程师检查工厂设备
•••

Nitat Termmee / Getty Images

当你的365Asia手机购买一项资产(公司拥有的实物财产), 你可以扣除该资产的成本作为业务费用. 然而,税务规定规定,你必须将资产的成本分摊到资产的估计使用寿命上. 这种长期扣除称为折旧.

折旧是指365Asia手机资产在其使用年限内的价值. 计算折旧的方式决定了你可以在任何一年里扣除多少折旧. 所以了解折旧的计算方法是很重要的.

关键的外卖

  • 折旧是一种将长期365Asia手机资产的扣除额分摊到几年内的方法.
  • 计算折旧的基本方法是用资产的成本减去其使用寿命内的残值.
  • 由于会计和税务原因,折旧的处理方法是不同的, 但基本的计算方法是一样的.
  • 每年计算折旧费用是减少365Asia手机税单的一种方法.

折旧是如何工作的

当你的365Asia手机为了长期使用而购买房产时, 你可以通过一种叫做 折旧. 365Asia(国税局)称这种类型的财产(如车辆), 机械, 设备, 和家具) 资本资产.

假设你花了8000美元为你的365Asia手机购买了一件计算机设备. 电脑的平均寿命是10年,因此它的价值每年以10%的速度下降. 你每年可以在营业税申报单上扣除800美元的折旧.

折旧是一种会计方法,用来显示一种资产在一段时间内的使用费用. 它与你是如何购买物品没有任何关系, 它的真实身体状况, 或者它在你的业务中实际使用的年数. 例如,如果你为你的365Asia手机购买或租赁一辆汽车,你可以对它进行折旧,这取决于 类型的租赁.

哪些资产可以贬值?

你可以折旧的商业资产类型被称为资本资产(被365Asia称为“财产”). 这些项目包括建筑物, 改善你的财产, 车辆, 以及各种设备和家具.

你可以对365Asia手机用于创收活动的资产进行折旧. 资产必须有一个可以确定的使用寿命,并且它必须预期持续一年以上.

你不能贬值:

  • 预计在一年内用完的物业(如办公用品)
  • 用于建设资本改进的设备
  • 某些 无形资产,比如计算机软件、专利或商标

你也不能让土地贬值,因为它不会贬值.

如何计算折旧

要计算折旧,你需要知道:

  • 资产的成本(资产基础),包括购买资产、运输、设置和培训的成本
  • 资产的使用年限(也称回收期)
  • (三)使用寿命结束时的残值

你可以在表中找到具体365Asia手机资产的使用年限(为税务目的称为“回收期”) 如何折旧财产.

折旧是每年计算的税收目的. 最常见的折旧是直线折旧, 在资产使用年限的每一年取相同的折旧金额.

例如, 一项资产的第一年计算成本为15美元,000美元,剩余价值1美元,而10年的有效寿命是15美元,000 - 1美元,000除以10年等于1美元,400.

资产必须在计算折旧的第一年投入使用(建立和使用).

折旧方法

有几种计算折旧的方法. 对于每种方法,你需要知道:

  • 调整基数(总成本)
  • 残值,如果有的话
  • 有用的生活/恢复期

直线折旧. 上述方法称为直线折旧, 其中,每一年的折旧扣减额相同.

下降的平衡. 这种方法包括一个“加速器”,"资产在开始使用时贬值更多. 例如,它可以用在汽车上,因为新车比旧车贬值更快. 采用这种方法,折旧费用在资产使用年限的每一年都在下降. 余额递减有几种类型,包括200%法和150%法.

基于使用折旧. 有些资产每年对收入的贡献不同. 这些资产的折旧费用在某些年份可能会更高或更低. 在这些情况下, 每年的折旧费用是根据资产产生的生产单位或产出单位计算的. 一个例子就是让制造汽车零部件的机器贬值.

365Asia要求365Asia手机使用 改进的加速成本回收(MACRS)系统 为加速折旧. 大多数365Asia手机采用MACRS下的通用折旧系统(GDS)来计算余额递减,并采用直线折旧法.

当资产达到其使用寿命

当一项资产已被充分折旧时,它被认为是公司的“账外”资产. 这并不意味着资产不再有用, 但该公司不能在该项目上承担任何更多的折旧费用. 在物品被出售或报废之前,残值仍在帐面上. 

特别的额外折旧

有利的折旧选项,以加快折旧过程,使您可以更快地获得更多的税收减免. 有两种类型:

这些特殊类型的附加扣减是有限制和资格的, 所以,咨询一下你的税务专业人士,看看你是否符合资格.

在纳税申报单上申报折旧

为了计算您的纳税申报单的折旧扣除,您将需要使用 国税局形式4562. 您还必须使用此表格申请第179节扣除或特别奖金折旧. 在您提交表单之前,您需要将资产分开

  • 那些你在纳税年度买的和那些你在前几年买的
  • 财产按收回年限分类
  • 折旧系统(MACRS是最常用的)

车辆折旧载于表格第五部分B节. 然后你把这笔钱加到你的365Asia手机所得税表格中,这取决于你的 业务类型.

折旧计算很复杂,而且你必须满足许多税收限制和条件. 做好365Asia手机资产的记录,并向税务专家寻求帮助.

常见问题(FAQs)

什么是奖金折旧??

奖金折旧是一种特殊类型的加速折旧,你可以用它来冲销大部分可折旧的商业资产的成本,在他们第一次投入使用(建立使用)的一年. 100%扣除适用于回收期不超过20年的资产, 包括机械设备, 设备, 和家具. 你可以把它加上其他折旧.

你如何记录折旧?

你可以用商业会计软件在你的小365Asia手机会计系统中记录折旧. 你首先要输入关于每种资产的基本信息:成本, 残值(残值), 以及估计的使用寿命.

每年年底, 记录当年的折旧费和累计折旧费的增加额. 这两个金额之间的差额就是资产的账面价值. 您的软件程序将有关所有资产的信息汇总到您的业务资产负债表的“资产”部分. 每种类型的资产分别列出, 由累计折旧总额抵销, 所有资产的净值.

什么是折旧回收?

当你出售或摆脱365Asia手机资产时,你使用MACRS系统进行了折旧, 任何收益通常作为普通收入重新收回,但不超过该物业的允许折旧金额.

一个常见的例子是你在179节扣除的资产. 在这种情况下, 你在纳税申报单上必须包括的收入是你使用第179节扣除额申请的扣除额和不考虑这一特殊扣除额的允许扣除额之间的差额.